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第一卷 新得开始 第二百四十六章 令人心动的0ffer10（第2页）

“会不会是因为湘迪诺还处于早期的发展壮大阶段，还远远没有达到自己的业务天花板？”尹卫华摸着下巴说道。

“我们也想过这种可能性。”陈子安道，“规模体量上来看，湘迪诺确实要远远落后于湘健米业，但是，毛利率，利润率这些相对的指标，出现这么大的偏差，就有些让人难以置信。”

“不可否认，在我们的现场审计工作中，湘迪诺展现出了比较高的生产管理能力和企业管理水平，但光靠精细化的内控不足以让其在利润率大幅高于同行公司。尤其是湘健米业，同为稻米精深加工，同为主要销售区域在湘城周边的企业。”

“我们在湘健米业的2003年年报中发现其披露了这么一段话，受到宏观政策的影响，就粮油食品产业而言，一方面华国对粮食的托市收购和通胀引起原料价格上涨和生产成本急剧上升，另一方面产品销价却受到华国对粮油价格调控的影响，产品成本上升和产品销价受压的两头受挤状况使粮油食品产业在产销量增长的情况下，经营毛利却明显下降！”

“而同期湘迪诺在销售毛利率方面却达到了湘健米业的三倍之多！这绝不正常！”

“湘迪诺的毛利率是一直这么高？还是最近几年突然变高的？”尹卫华问道。

“除了刚成立的1998年，从1999年开始，湘迪诺的毛利率一直保持在35%左右，毛利率的波动幅度不超过三个点。”

“湘健米业呢？”

“正常毛利率在15%左右，但最近几年毛利率呈明显的下滑趋势，2003年毛利率只有7%。”

“确实很不正常。”尹卫华道。

杨景璐则是看着屏幕上的数字，手指轻轻敲着桌面，若有所思。

“第二个方面。上游供应商和下游客户存在很大的问题。”陈子安继续说道，“蜜蜜，萌萌，你们俩来说说。”

张萌萌点了点头。

“从函证情况来看，不管是银行回函还是客户、供应商回函，都没啥问题。但根据我们实地走访的情况来看，却发现了很多疑点！”

“根据湘迪诺对前几大供应商的统计清单，我和蜜蜜花了二十多天的时间走访了其中主要的几个，有不小的发现。”

张萌萌向杨蜜使了个眼色，杨蜜将手中打印好的报告递到了杨景璐和尹卫华手中。

“排在第八位供应商的乔口镇农户，根据湘迪诺前九个月的经营报告分析上显示，今年的采购量在3，000吨左右。而我们对乔口镇进行了走访调查，虽然是湘城小有名气的稻米之乡，但整个小镇的稻米年产量不足1，000吨，而且，乔口镇的稻米买家可不仅仅是只有湘迪诺。”

“但是，根据函证结果显示，湘迪诺确实向乔口镇采买了3，000吨稻米。”尹卫华翻了反询证记录，有些疑惑地问道。

“没错，这就是疑点所在。”

“粮食采买一般是预付机制。”杨景璐道，“既然湘迪诺自己统计了向乔口镇农户采买了3，000吨稻米，那有相应的采购记录吗？”

“向农户采买大部分都是采用现金进行收购。”张萌萌道，“仅仅只有农户出具的收据，以乔口镇为例，只有大概200吨的稻米是通过转账的方式转到了农户的银行账户中。”

“这些转账记录核实过吗？”杨景璐问道。

“核实过！确实是有转账记录！”张萌萌道，“但很奇怪的是，大部分的农户都不太清楚自己有过这样的交易。”

杨景璐蹙眉说道，“他们自己的账户收钱会不知道？”

“乔口镇相对比较落后，镇上面大部分的人依然习惯现金，办理了银行卡的人很少。而且，镇子上只有一个邮政储蓄所，但转账记录却大多是湘城银行，华国银行这些在市里面比较常见的银行。”张萌萌道。

“我们有理由怀疑，湘迪诺是悄悄拿着农户的身份证复印件去银行开立了账户，从而达到自己操纵账户的目的！”李开开在一旁补充道。

“有这种可能，但我们得有确凿的证据。”杨景璐谨慎说道。

“不仅是乔口镇，还有回风镇，天目镇也出现了类似的情况。”张萌萌继续说道，“湘迪诺所记载的采购量和采购金额远远超过了我们所了解到的这些小镇的稻米生产总量。”

“这确实不太正常。”杨景璐翻看着手上的材料道。

“不仅仅是供应商，在我们对湘迪诺客户的调研中也发现了异常情况。”张萌萌道，“像排在第六的傻牛食品厂，前几年，它确实算是湘迪诺比较大的客户，但根据傻牛食品厂的相关人员描述，最近的一两年，傻牛已经没有向湘迪诺进行采购，而是转为向了湘健米业进行采购。”

“还有一个叫湘丫头的公司，去年基本已经处于停业状态，但今年依然出现在了湘迪诺的客户列表之中。”......

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